2018年，習(xí)近平總書記主持召開中央審計(jì)委員會第一次會議并發(fā)表重要講話，指出要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。這為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展提供了根本遵循。國家電網(wǎng)有限公司以數(shù)字化審計(jì)充分踐行“科技強(qiáng)審”理念，推動審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級，持續(xù)提升審計(jì)監(jiān)督效能。
通過近年來的探索實(shí)踐，公司在數(shù)字化審計(jì)體系建設(shè)、數(shù)字化審計(jì)模式以及數(shù)字化審計(jì)應(yīng)用等方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)、取得了一定成果，走出了一條具有國家電網(wǎng)特色的數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型之路，為全面履行新時期審計(jì)“三項(xiàng)職責(zé)”，推動公司及電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)保障。
進(jìn)入新發(fā)展階段以來，公司黨組把審計(jì)工作放在更加突出、更加重要的位置。公司數(shù)字化審計(jì)工作多次接受有關(guān)單位調(diào)研，獲得審計(jì)署、國務(wù)院國資委高度評價，有關(guān)成果入選國務(wù)院國資委信息化應(yīng)用典型案例。
把握轉(zhuǎn)型發(fā)展機(jī)遇 構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)體系
3月1日，根據(jù)國家能源局安排，中電聯(lián)組織國家電網(wǎng)公司、華電集團(tuán)、大唐集團(tuán)等單位召開了電力行業(yè)數(shù)字化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)編制啟動會，由公司牽頭編寫電力行業(yè)數(shù)字化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。近期，公司在中電聯(lián)指導(dǎo)下向國家能源局提交了電力行業(yè)數(shù)字化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)審稿，標(biāo)志著公司由數(shù)字化審計(jì)體系建設(shè)階段邁入了數(shù)字化審計(jì)成果輸出階段，將為中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型貢獻(xiàn)國網(wǎng)經(jīng)驗(yàn)。
準(zhǔn)確把握審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展機(jī)遇，加快審計(jì)工作數(shù)字化建設(shè)，對促進(jìn)公司管理效能提升、推動電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。近年來，公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型取得的成效，特別是以公司數(shù)據(jù)中臺、人工智能基礎(chǔ)能力平臺及通用組件等為代表的企業(yè)級數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為數(shù)字化審計(jì)提供了強(qiáng)大的技術(shù)驅(qū)動力，更為審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造了有利條件、奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2017年以來，公司以總部數(shù)字化審計(jì)工作室為引領(lǐng)，在公司系統(tǒng)組建36個數(shù)字化審計(jì)工作室，發(fā)揮數(shù)字化審計(jì)工作室信息中心、數(shù)據(jù)中樞和指揮中心作用，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化工作上下聯(lián)動、整體推進(jìn)。2019年，公司啟動數(shù)字化審計(jì)平臺1.0建設(shè)。該平臺也是公司首個基于企業(yè)級數(shù)據(jù)資源落地并上線運(yùn)行的大型綜合數(shù)據(jù)分析應(yīng)用類系統(tǒng)，是審計(jì)充分融入公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型、科技創(chuàng)新戰(zhàn)略的重要載體，更是公司充分踐行“科技強(qiáng)審”理念的創(chuàng)新實(shí)踐。
“公司積極實(shí)踐基于數(shù)據(jù)分析的非現(xiàn)場審計(jì)、全數(shù)字化審計(jì)、持續(xù)審計(jì)、預(yù)警審計(jì)等作業(yè)模式，構(gòu)建‘開放、融合、動態(tài)、智能’的數(shù)字化審計(jì)工作體系;建成數(shù)字化審計(jì)工作室、數(shù)字化審計(jì)平臺，組建數(shù)字化審計(jì)專家團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建‘三位一體’支撐保障體系。”國網(wǎng)審計(jì)部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
隨著數(shù)字化審計(jì)工作室的組建以及數(shù)字化審計(jì)平臺的上線，公司大力推動數(shù)字化審計(jì)手段運(yùn)用，探索以遠(yuǎn)程審計(jì)為主的新型審計(jì)作業(yè)方式，加大非現(xiàn)場審計(jì)力度，將非現(xiàn)場審計(jì)作為各類審計(jì)項(xiàng)目的必要前置程序;大力推進(jìn)全數(shù)字化審計(jì)，強(qiáng)化事中審計(jì)監(jiān)督，推動問題立查立改;探索數(shù)字化持續(xù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的非項(xiàng)目化常態(tài)監(jiān)督;探索開展預(yù)警審計(jì)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)診斷審計(jì)成果，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)工作體系。
豐富的實(shí)踐積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。隨著公司各單位先行先試、不斷推進(jìn)，公司制訂了數(shù)字化審計(jì)管理辦法、規(guī)則、指引、機(jī)制等一攬子配套制度，在數(shù)據(jù)獲取應(yīng)用、審計(jì)模型構(gòu)建、專家人才建設(shè)等方面建立了相應(yīng)的管理流程，厘清邊界，暢通工作機(jī)制，確保數(shù)字化審計(jì)工作有序開展，構(gòu)建了數(shù)字化審計(jì)的制度保障體系。
數(shù)字化審計(jì)的發(fā)展離不開數(shù)字化審計(jì)人才隊(duì)伍。公司組建的數(shù)字化審計(jì)專家團(tuán)隊(duì)成員已由2018年的38人增加到202人，下一步還將擴(kuò)充至400人。公司通過柔性管理模式，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)成員在新技術(shù)攻堅(jiān)、數(shù)字化審計(jì)平臺研發(fā)、數(shù)字化審計(jì)作業(yè)等方面的支撐作用。公司定期組織數(shù)字化審計(jì)專題培訓(xùn)，創(chuàng)新開展區(qū)域?qū)徲?jì)中心、省市公司共同參與的“云課堂”培訓(xùn)，及時分享交流各單位數(shù)字化審計(jì)成果及有益經(jīng)驗(yàn)做法，培養(yǎng)“既懂業(yè)務(wù)、又懂?dāng)?shù)據(jù)和技術(shù)”的復(fù)合型人才，構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)人才保障體系。
“依托公司系統(tǒng)36家單位數(shù)字化審計(jì)工作室和‘總部-省公司’兩級部署的數(shù)字化審計(jì)平臺，我們構(gòu)建了‘作業(yè)統(tǒng)一指揮、過程在線管控、信息實(shí)時傳遞、結(jié)果實(shí)時匯報(bào)’的數(shù)字化審計(jì)組織管理體系。同時，我們通過制訂年度審計(jì)工作質(zhì)量管控和評價標(biāo)準(zhǔn)，印發(fā)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了審計(jì)質(zhì)量管理體系。”國網(wǎng)審計(jì)部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹。
始終堅(jiān)持問題導(dǎo)向 探索數(shù)字化審計(jì)模式
數(shù)字化審計(jì)工作始終堅(jiān)持問題導(dǎo)向。2020年年初，突如其來的新冠肺炎疫情為公司日常審計(jì)工作增添了不少困難和障礙。面對疫情影響，為保障公司總部審計(jì)項(xiàng)目正常開展，盡可能減少審計(jì)人員流動和聚集，國網(wǎng)審計(jì)部積極轉(zhuǎn)變工作思路，探索開辟遠(yuǎn)程非接觸審計(jì)工作模式，并著力開發(fā)數(shù)字化審計(jì)平臺的異地審計(jì)功能。
當(dāng)年，在國網(wǎng)審計(jì)部、數(shù)字化部等部門的通力協(xié)作、密切配合下，公司打破省級電力公司之間的信息壁壘，定向打通29對被審計(jì)單位與審計(jì)實(shí)施單位的省間網(wǎng)絡(luò)防火墻，首次實(shí)現(xiàn)總部審計(jì)項(xiàng)目遠(yuǎn)程審計(jì)。此外，公司還打破以往現(xiàn)場審計(jì)為主的模式，依托數(shù)字化審計(jì)工作室，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)信息“線上交互”、審計(jì)意見遠(yuǎn)程“面對面”交流。
公司連續(xù)4年開展數(shù)字化持續(xù)審計(jì)、連續(xù)3年開展全數(shù)字化綜合審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)，不斷探索用數(shù)字化手段對項(xiàng)目組織方式、流程作業(yè)模式、質(zhì)量管控方法等進(jìn)行全面重塑和改造，將數(shù)字化審計(jì)固化為經(jīng)責(zé)審計(jì)、重大政策跟蹤審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)等常規(guī)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)動作，以數(shù)字化賦能審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)管理。
一路走來，審計(jì)模式的創(chuàng)新不僅發(fā)生在公司總部，也發(fā)生在公司各單位。數(shù)字化審計(jì)手段的應(yīng)用打破了傳統(tǒng)上級部門、單位抽查或輪流審計(jì)的工作模式，如國網(wǎng)山東電力運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)手段，細(xì)化分析維度，構(gòu)建單位畫像及專業(yè)畫像120個，精準(zhǔn)鎖定審計(jì)方向和重點(diǎn)，依托數(shù)字化審計(jì)平臺構(gòu)建7類186個審計(jì)模型，運(yùn)用終端開展遠(yuǎn)程核實(shí)及成果審理，提示風(fēng)險(xiǎn)隱患258項(xiàng)，推動審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效持續(xù)提升;國網(wǎng)湖北電力依托數(shù)字化審計(jì)平臺搭建審計(jì)模型226個，對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展全面監(jiān)督，運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)手段為該公司黨委高度關(guān)注的52類1266個典型問題畫像，跟蹤整改進(jìn)程，管控整改效果，進(jìn)一步提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效;國網(wǎng)遼寧電力運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)手段實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目全面線上審計(jì)，建立業(yè)務(wù)操作指引231項(xiàng)、審計(jì)中間表179張、各專業(yè)審計(jì)模型161個，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)疑點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的遠(yuǎn)程、在線、智能掃描，推動資金高效使用、項(xiàng)目加快實(shí)施、政策措施有效落實(shí)……
今年，公司還在前期工作基礎(chǔ)上，創(chuàng)新實(shí)踐“全遠(yuǎn)程實(shí)施、全在線管控”的審計(jì)新模式，并實(shí)施“數(shù)字化會計(jì)信息質(zhì)量+內(nèi)控審計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)工作室和數(shù)字化審計(jì)平臺開展跨省交叉審計(jì)，國網(wǎng)天津、安徽、寧夏電力等6家省級電力公司按照總部統(tǒng)一安排，對另外6家省級電力公司以遠(yuǎn)程方式開展、完成審計(jì)工作;國網(wǎng)冀北、浙江、甘肅電力等21家省級電力公司對本單位自行實(shí)施非接觸在線方式的審計(jì)工作。本次審計(jì)覆蓋面達(dá)到90%以上，審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)核實(shí)率達(dá)到65.87%，與傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目相比，進(jìn)入現(xiàn)場審計(jì)人員大幅度減少，提高了遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)分析能力，提升了審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。審計(jì)時間大幅度壓縮，減少了差旅費(fèi)等管理性成本。
“在今年總部年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，國網(wǎng)北京、江蘇、黑龍江電力等單位綜合運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)平臺、企業(yè)數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務(wù)系統(tǒng)前臺及外部數(shù)據(jù)，采用全遠(yuǎn)程審計(jì)方式開展了有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將數(shù)字化審計(jì)模式全面應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，首次實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全遠(yuǎn)程非接觸實(shí)施。”國網(wǎng)審計(jì)部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹。
切實(shí)防范化解風(fēng)險(xiǎn) 助力公司治理水平提升
2021年年底，國務(wù)院國資委對公司數(shù)字化審計(jì)工作開展調(diào)研，充分肯定了公司以數(shù)字化審計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐推動審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型有關(guān)工作。公司數(shù)字化審計(jì)工作走在了央企前列，為國資監(jiān)管信息化建設(shè)提供了可參考、可借鑒的樣板，為防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、國有資產(chǎn)保值增值等提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的支撐。
“運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)平臺審計(jì)業(yè)務(wù)模型，‘由點(diǎn)到線’對業(yè)務(wù)全鏈數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，與傳統(tǒng)抽樣審計(jì)相比，有效擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面，可以準(zhǔn)確識別業(yè)務(wù)管理主要風(fēng)險(xiǎn)和典型問題，掌握審計(jì)對象總體狀態(tài)。”國網(wǎng)審計(jì)部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，從2021年起，公司圍繞推動黨和國家重大政策措施、公司黨組決策部署有效落實(shí)，依托數(shù)字化審計(jì)手段，遠(yuǎn)程開展重大政策措施部署落實(shí)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要崗位，緊盯公司風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)領(lǐng)域，深入揭示公司重大政策措施部署落實(shí)方面的體制性障礙、機(jī)制性梗阻、制度性缺陷，助力公司治理水平提升。
如今，從公司總部到省公司，再到地市公司、縣公司，數(shù)字化審計(jì)生態(tài)已逐漸形成。隨著數(shù)字化審計(jì)平臺1.0建設(shè)任務(wù)的完成，公司數(shù)字化審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域在全面覆蓋電網(wǎng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上延伸覆蓋金融、國際、新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域，真正做到了“公司經(jīng)營發(fā)展到哪里、審計(jì)監(jiān)督就延伸到哪里，公共資金運(yùn)用到哪里、審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里”，切實(shí)消除了審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)，有力支撐了公司“一體四翼”高質(zhì)量發(fā)展。
為業(yè)務(wù)賦能、為管理增效，在推動審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型的道路上，公司將進(jìn)一步堅(jiān)持“質(zhì)量立審、科技強(qiáng)審、人才興審”，大力實(shí)施數(shù)字化審計(jì)創(chuàng)新研究，切實(shí)防范化解風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)治理能力，加快建設(shè)具有中國特色國際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。（呂元旭 黃松）
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